Imposto sobre o Património em Espanha: Guia para expatriados (2026)

O que é o Imposto sobre o Património espanhol — e porque a tua região importa

O Imposto sobre o Património espanhol, ou Impuesto sobre el Patrimonio, é um imposto anual sobre o teu património líquido se fores residente fiscal em Espanha. Funciona em paralelo com o imposto sobre o rendimento, que pagas através da tua Renta, e só é devido quando o teu património líquido global ultrapassa determinados limiares.

A primeira coisa que qualquer expatriado precisa de compreender é que o Imposto sobre o Património está parcialmente cedido às 17 comunidades autónomas espanholas. Cada região pode alterar o limiar, as taxas, as bonificações e, em alguns casos, reduzir o imposto efetivo a zero. A região onde és fiscalmente residente — não a região onde detens os teus bens — é o que determina as regras que se te aplicam. Um expatriado a viver em Málaga e outro a viver em Barcelona, com balanços idênticos, podem enfrentar contas fiscais muito diferentes.

Para além do regime regional, o governo central introduziu o Imposto de Solidariedade sobre as Grandes Fortunas no final de 2022. Foi uma resposta deliberada às regiões que tinham bonificações de 100% sobre o Imposto sobre o Património, e aplica-se em paralelo a partir de 3.000.000 € de património líquido. Detalhamo-lo mais adiante neste guia.

A escala nacional padrão: limiar de 700.000 € e taxas progressivas

Quando uma região não estabeleceu os seus próprios parâmetros, aplicam-se as regras nacionais por defeito. Segundo essa escala:

Tens uma dedução pessoal geral de 700.000 €.
A tua habitação principal está isenta até 300.000 € de valor (por proprietário, no caso de imóveis em compropriedade).
As taxas sobem progressivamente desde 0,2% no primeiro escalão até 3,5% no topo (acima de cerca de 10,7 milhões de euros de base tributável).
Existe um limite combinado: o Imposto sobre o Património mais o IRPF não podem exceder 60% da tua base tributável de imposto sobre o rendimento. Se exceder, o Imposto sobre o Património é reduzido, mas nunca em mais de 80%.

Estas são as regras por defeito. Se são realmente as que se te aplicam depende da tua região de residência, que vemos a seguir.

Como a tua região muda a resposta

A variação entre regiões é dramática. Um retrato simplificado das posições adotadas pelas regiões em diferentes momentos dos últimos anos:

Madrid: aplica uma bonificação de 100% sobre a coleta do Imposto sobre o Património. Na prática, não há Imposto sobre o Património regional a pagar — embora o Imposto de Solidariedade alcance agora os residentes de elevado património de qualquer forma.
Andaluzia: também aplica uma bonificação de 100%. Mesma dinâmica que Madrid após a introdução do Imposto de Solidariedade.
Catalunha: limiar de 500.000 € (em vez de 700.000 €) e uma taxa marginal mais alta. A Catalunha é atualmente uma das regiões com maior carga fiscal neste imposto.
Comunidade Valenciana: limiar de 500.000 €, taxas superiores às da escala nacional.
Ilhas Baleares: limiar de 3.000.000 €, alinhado com o Imposto de Solidariedade. Na prática, os residentes só pagam Imposto sobre o Património a níveis do Imposto de Solidariedade.
Galiza, Múrcia, Cantábria, La Rioja, Estremadura: várias bonificações ou reduções de taxas estiveram em vigor em diferentes momentos, eliminando muitas vezes o Imposto sobre o Património efetivo para a maioria dos residentes.
País Basco e Navarra: regimes forais separados com regras próprias equivalentes ao Imposto sobre o Património.

As regras regionais mudam com frequência e são politicamente sensíveis. Antes de assumires o regime da tua região, confirma sempre os parâmetros do exercício em curso — o que se aplicava em 2023 pode ter sido alterado em 2024 ou 2025.

O Imposto de Solidariedade sobre as Grandes Fortunas

O Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas foi introduzido pela Lei 38/2022 no final de 2022. Originalmente apresentado como medida temporária, foi prorrogado e continua em vigor. Trata-se de um imposto estatal, não regional, e foi precisamente por isso que foi criado: para neutralizar o facto de os residentes em regiões com bonificações de 100% no Imposto sobre o Património estarem efetivamente a pagar zero.

Mecânica essencial:

Limiar: 3.000.000 € de património líquido, com uma dedução geral adicional de 700.000 € — pelo que o montante efetivamente isento é de 3.700.000 €.
Taxas: 1,7% de 3 a 5 milhões, 2,1% de 5 a 10 milhões e 3,5% acima de 10 milhões (aplicadas à base tributável após deduções).
Crédito de Imposto sobre o Património: qualquer Imposto sobre o Património regional que já tenhas pago é creditado contra o Imposto de Solidariedade. Em regiões com bonificação de 100%, esse crédito é zero, que é exatamente o desenho pretendido.
Residentes e não residentes ambos abrangidos: os residentes são tributados pelo património mundial e os não residentes pelo património situado em Espanha.

Para expatriados de elevado património que ponderam a residência em Madrid ou na Andaluzia, o Imposto de Solidariedade é o número que realmente morde — não o Imposto sobre o Património regional. Qualquer conversa de planeamento que pare na bonificação regional está a perder o panorama mais amplo.

Bens isentos: habitação, empresa familiar e elementos frequentemente esquecidos

Para além da dedução pessoal geral, certos bens são excluídos ou parcialmente excluídos da base do Imposto sobre o Património:

Habitação principal: isenta até 300.000 € de valor por proprietário.
Empresa familiar e participações qualificadas: totalmente isentas se a empresa cumprir determinadas condições (o contribuinte deve, em regra, exercer funções de direção e receber mais de metade dos seus rendimentos da empresa, e o limiar de participação tem de ser atingido individualmente ou em conjunto dentro do grupo familiar).
Direitos de propriedade intelectual e industrial criados pelo contribuinte enquanto permaneçam afetos à sua atividade económica.
Obras de arte, antiguidades e bens semelhantes, quando fazem parte do regime de bens de interesse cultural ou estão abaixo de determinados limiares de valor.
Recheio doméstico: em geral isento, exceto certos itens de elevado valor como veículos, embarcações, aeronaves, arte, joalharia e antiguidades acima dos respetivos limiares, que são tributáveis.
Planos de pensões qualificados: os planos de pensões espanhóis com acesso diferido estão excluídos da base.

Os expatriados muitas vezes declaram a mais ao esquecerem-se da isenção da habitação principal ou ao incluírem direitos de pensão qualificados que não deveriam estar na base. E declaram a menos ao ignorarem arte, joalharia e o recheio de uma segunda habitação, que são tributáveis.

Não residentes e expatriados ao abrigo da Lei Beckham

Os não residentes só pagam Imposto sobre o Património sobre bens situados em Espanha: imóveis em Espanha, contas bancárias espanholas, participações em sociedades espanholas e direitos similares. A dedução geral de 700.000 € aplica-se também aos não residentes desde 2021 (anteriormente não se aplicava, o que foi considerado discriminatório pelo TJUE).

Os expatriados ao abrigo da Lei Beckham são um caso especial. Estão fisicamente residentes em Espanha mas tributados como não residentes para a maioria dos efeitos fiscais durante o regime. Para o Imposto sobre o Património, isto significa que são tributados apenas pelo património situado em Espanha, tal como os não residentes. Combinado com a isenção do Modelo 720, este é um dos benefícios mais valiosos — e mais subestimados — do regime para expatriados com bens substanciais no estrangeiro.

Quando termina a janela da Lei Beckham (normalmente após seis anos), o contribuinte passa a ser residente fiscal espanhol normal para efeitos de património, e os bens mundiais entram na base. Isto é frequentemente esquecido no planeamento: a mudança de marcha ocorre automaticamente.

Como se calcula o Imposto sobre o Património passo a passo

Avalia cada bem pelo valor prescrito pela norma a 31 de dezembro. Imóveis: o mais alto entre o valor cadastral, o de aquisição ou a avaliação administrativa. Ações cotadas: cotação a 31 de dezembro. Fundos: o VL aplicável. Saldos bancários: o maior entre o saldo a 31 de dezembro e a média do último trimestre.
Subtrai as dívidas dedutíveis efetivamente relacionadas com a aquisição dos bens declarados, com documentação.
Aplica as regras de bens isentos: habitação principal até 300.000 €, empresa familiar qualificada, direitos de pensão qualificados, etc.
Subtrai a dedução pessoal da tua região (700.000 € por defeito, 500.000 € na Catalunha e Comunidade Valenciana, 3.000.000 € nas Baleares, etc.).
Aplica a escala de taxas regional à base remanescente.
Aplica as bonificações regionais (100% em Madrid e Andaluzia, várias noutras regiões).
Verifica o limite combinado (Imposto sobre o Património + IRPF não pode exceder 60% da tua base tributável de imposto sobre o rendimento).
Calcula separadamente o Imposto de Solidariedade se o teu património líquido exceder 3.000.000 €, creditando qualquer Imposto sobre o Património regional já pago.

Quando e como entregar (Modelo 714 e Modelo 718)

O Imposto sobre o Património é declarado no Modelo 714, entregue durante a mesma campanha que a Renta (Modelo 100) — normalmente entre o início de abril e o final de junho do ano seguinte ao exercício fiscal. O Imposto de Solidariedade é declarado no Modelo 718, geralmente em julho.

A entrega é exclusivamente online através da Sede Eletrónica da Agencia Tributaria. Necessitas de:

Um certificado digital, DNI eletrónico ou Cl@ve PIN.
O inventário completo dos teus bens a 31 de dezembro.
Os dados do teu Modelo 720 se aplicável — os valores devem ser consistentes.
Avaliações de suporte para imóveis, arte, joalharia e empresas privadas.

Se não estiveres obrigado a entregar (a tua base está abaixo do limiar regional e os teus bens brutos abaixo de 2 milhões de euros), em geral não entregas o Modelo 714. Acima de qualquer uma dessas linhas, tens de entregar mesmo que o imposto líquido seja zero após as deduções.

Alavancas de planeamento que continuam a ser legais

A elisão agressiva em torno do Imposto sobre o Património tem sido progressivamente fechada, e a Hacienda trata as estruturas artificiais com dureza. Uma lista breve e conservadora de alavancas que continuam legítimas:

Escolha da região de residência, se realmente fores livre de escolher — esta é, de longe, a maior alavanca. A residência tem de ser substantiva, não de caixa de correio, e a Hacienda escrutiniza-a.
Isenção de empresa familiar qualificada, quando a substância e as condições são genuinamente cumpridas.
Planos de pensões qualificados dentro do quadro espanhol de pensões.
Disciplina de avaliação: aplicar o valor correto baseado em regras em vez de declarar a mais.
Dedução legítima de dívidas, documentadas e ligadas a bens declarados.
Planeamento de ciclo de vida em torno da janela da Lei Beckham: realizar mais-valias ou reestruturar carteiras antes de o regime Beckham terminar e o património mundial entrar na base.

O que não é um plano: mover bens mesmo antes do final do ano, fazer passar carteiras por estruturas estrangeiras sem substância, ou apoiar-se em mudanças agressivas de residência que a Hacienda pode rebater ao abrigo das regras de desempate descritas no nosso guia de residência fiscal.

Erros frequentes dos expatriados

Assumir que as bonificações regionais zeram o imposto. O Imposto de Solidariedade alcança agora a maioria dos residentes de elevado património, mesmo em regiões com bonificação de 100%.
Ignorar a consistência com o Modelo 720. O Imposto sobre o Património e o Modelo 720 são cruzados entre si.
Avaliar mal os imóveis. Usar apenas o valor cadastral pode levar a declarar a menos; tens de usar o mais alto entre o cadastral, o valor de aquisição e o valor administrativo.
Esquecer os bens não financeiros: arte, joalharia, veículos de coleção e recheio de segundas habitações acima dos limiares são tributáveis.
Ignorar pensões estrangeiras. Direitos de pensão estrangeiros com valor de resgate são geralmente tributáveis (ao contrário dos planos de pensões espanhóis qualificados).
Esquecer parar de entregar quando sais do país. Manténs-te residente todo o ano da saída na maioria dos casos.

Como a Noburo pode ajudar

A Noburo prepara o teu Imposto sobre o Património (Modelo 714) e, quando aplicável, o teu Imposto de Solidariedade (Modelo 718) em conjunto com a tua Renta e o teu Modelo 720. Aplicamos o conjunto de regras regional que te corresponde, as regras de bens isentos, verificamos o limite combinado de 60% e cruzamos os teus números entre as três declarações para que a Hacienda veja valores consistentes.

Se estás ao abrigo da Lei Beckham e te aproximas do final da tua janela, fala connosco com um ano de antecedência relativamente à transição — este é o único momento em que um planeamento ponderado tem o maior impacto legítimo na tua exposição futura ao Imposto sobre o Património.